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Intercambio automático de información (AEI)

¿Qué es el AEI?

El 1 de enero de 2017, se implantó en Europa el Intercambio automático de información (AEI). La primera presentación de información por parte de las instituciones financieras sujetas a la comunicación de información se realizó en abril de 2017, y el primer intercambio de datos entre las autoridades fiscales de todos los países participantes en el EEE, en septiembre de 2017. La mayoría de los países del EEE adoptó el AEI en el 2017, aunque algunos países, como Suiza, Austria y otros, harán el primer intercambio en 2018. Para ver la lista de los más de 100 países participantes y su primer intercambio de información fiscal, visite https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/#d.en.345489 A raíz de la crisis financiera, aumentó el interés del G20 por establecer una normativa internacional, lo que en septiembre de 2013 dio lugar a una solicitud formal a la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) para que elaborara una norma común de información como parte del esfuerzo internacional para combatir la evasión fiscal. Con arreglo a esta norma, los países participantes se comprometen al intercambio bilateral de información relativa a las cuentas financieras, incluidas las cuentas bancarias, las cuentas de dinero electrónico y las cuentas corrientes, de las personas y entidades que posean activos en un país distinto de su residencia fiscal, sobre la base de acuerdos bilaterales o multilaterales. La UE aceptó la Directiva 2014/107/UE del Consejo, del 9 de diciembre de 2014, por la que se modifica la Directiva 2011/16/CE en lo que respecta al intercambio automático de información obligatorio en el ámbito tributario. La Directiva amplía la cooperación entre las autoridades fiscales de la UE para el intercambio automático de información de cuentas financieras, e incorpora de forma efectiva el Estándar para el intercambio automático de información financiera en materia tributaria (Common Reporting estándar). Esta normativa dispone que todas las instituciones financieras de EEE, incluidas las instituciones financieras que dan servicio a la plataforma LeoPay, lleven a cabo procedimientos de diligencia debida y notifiquen automáticamente a las autoridades tributarias la información sobre los clientes y las cuentas.

¿Qué información se compartirá?

Para las «cuentas declarables» de las instituciones financieras dan servicio a la plataforma LeoPay; de las cuentas de personas físicas u organizaciones que tengan la residencia fiscal en una jurisdicción participante que no sea la jurisdicción en la que la institución financiera tiene su sede, se notificará automáticamente la siguiente información: información de identificación (por ejemplo, nombre, número de identificación fiscal, fecha de nacimiento, residencia fiscal), e información financiera de la cuenta (por ejemplo, número de cuenta, saldo de la cuenta al final del año anterior, ingresos brutos). Se entiende por «cuenta declarable» una cuenta cuyo titular o titulares son declarables (personas físicas u organizaciones), o cuyo titular sea una entidad pasiva no financiera como con una o más personas declarables en control, siempre y cuando hayan sido identificadas como tales de conformidad con los procedimientos de diligencia debida. Todas las instituciones financieras de la UE y el EEE están obligadas a comunicar a las autoridades tributarias locales la información anterior, en cifras anuales, de todos los clientes calificados como personas declarables. Las autoridades tributarias locales intercambiarán la información con las autoridades tributarias de la jurisdicción del domicilio fiscal del cliente. Para determinar el estado de una cuenta declarable, podremos solicitarle documentos o enviarle una declaración para que la complete. Tenga la seguridad de que la confidencialidad del cliente sigue siendo fundamental. Todos los datos se intercambian a través de procesos y procedimientos seguros, y solamente se utilizarán con fines tributarios.

¿Cómo respaldan a sus clientes nuestras instituciones financieras asociadas?

Nuestras instituciones financieras asociadas se han esforzado al máximo para implementar el AEI de manera que sea lo más comprensible y transparente posible para el usuario.

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