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Common Reporting Standard (CRS)

Cos’è il CRS?

Il CRS (Common Reporting Standard) descrive le procedure di adeguata verifica (due diligence) comuni con le modalità di scambio delle informazioni relative alla tassazione tra istituzioni finanziarie in determinati Paesi. Stabilisce le regole e le modalità di comunicazione per lo scambio automatico delle informazioni finanziarie.

Chi è interessato al CRS?

Le misure e le regole stabilite nel CRS si applicano a ogni persona fisica o giuridica residente in una qualsiasi giurisdizione partecipante al CRS. Tuttavia, si applica per lo più ai conti di titolari con residenza fiscale all’estero.
Il CRS si applica ai nostri clienti con residenza fiscale in un Paese diverso da quello in cui hanno sede le istituzioni finanziarie che forniscono servizi alla LeoPay Platform, quali tutti i Paesi dello SEE e altri, che hanno avviato lo scambio di informazioni nel 2017.

Cosa siamo tenuti a fare ai sensi del CRS?

Per attuare il CRS, LeoPay Ltd. e le istituzioni finanziarie che forniscono servizi alla LeoPay Platform applicano le procedure di adeguata verifica (due diligence) di seguito descritte:

1. Identificazione dei titolari di conto (nuovi e in essere) che potrebbero avere residenza fiscale in un altro Paese.

Per le persone fisiche, i criteri sono i seguenti:

  • Residenza in un Paese diverso
  • Indirizzo fisico (inclusi fermo posta e c/o) o di posta elettronica in un altro Paese
  • Uno o più numeri di telefono in un altro Paese e nessun numero di telefono nel Paese di residenza dell’istituzione segnalante
  • Procura o potestà di firma conferita a una persona con indirizzo fisico (inclusi fermo posta e c/o) o di posta elettronica in un altro Paese
  • Ordini permanenti generati da un conto LeoPay Ltd. (diverso da un conto corrente o di risparmio) verso un conto in un altro Paese

Per le persone giuridiche, i criteri includono:

  • Costituzione o ubicazione in un altro Paese
  • Attuale indirizzo fisico (inclusi fermo posta e c/o) o di posta elettronica in un altro Paese

2. Trasmissione delle informazioni agli organismi fiscali locali

I dati che siamo tenuti a fornire sono:

  • Identità del titolare del conto
  • Numero del conto
  • Saldo di chiusura dell’ultimo anno
  • Entrate (interessi, dividendi, proventi lordi, ecc.)

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